הסכם הפרדת רכוש אינו חל אוטומטית בין בני זוג – גם אם הוא קיים. בעסקאות נדל"ן, רשויות המס מתייחסות לבני זוג נשואים או ידועים בציבור כמוכר אחד לצרכי מס. גם אם נכס מקרקעין רשום על שם אחד מבני הזוג, שניהם ייחשבו כבעלים לצרכי מיסוי. הגישה הזו מכונה "כלל היחידה המשפחתית". בן זוג שהיה זכאי לפטור ממס לפני הקשר הזוגי, אולי לא יהיה זכאי לאחריו. לדוגמה, בני זוג שהיו להם דירות בבעלותם לפני הקשר הזוגי. אם אחד מהם היה מוכר דירה, היה זכאי לפטור מס שבח בגין דירה יחידה. או אם אחד מהם היה רוכש דירה, היה זכאי לפטור מס רכישה בגין דירה יחידה. לפי "כלל היחידה המשפחתית", כאשר בני הזוג נכנסים לקשר, הרשויות מחשיבות את שניהם כבעלים משותפים. מצב זה מבטל את הפטור ממס שבח או מס רכישה. ולצרכי מס הדירה משותפת. כדי לבצע הפרדת רכוש, רצוי קודם כל שבני הזוג יערכו הסכם ממון ויפעלו על פי הכללים שמעניקים הפרדה רכושית.
הסכם הפרדת רכוש הוא הסכם ממון או הסכם חיים משותפים. כאשר כל צד להסכם מגדיר מהו רכושו הפרטי ומהו הרכוש המשותף. כלומר, מה הרכוש שנכנס לזוגיות ומה מוחרג ממנו. הצדדים קובעים ומכילים בהסכם את כל התנאים הנוגעים לרכוש הקיים והעתידי. הצדדים מקבלים הגנה חוקית ומשפטית באמצעות ההסכם. אך חשוב לציין כי, הצדדים מחוייבים לנהוג על פי ההסכם, על מנת שלא יווצר מצב, בו הרשויות לא יכירו בהסכם.
הפסיקה והחקיקה מכירים באפשרות שבני זוג נחשבים כמוכרים נפרדים. ואז יהנה על אחד מבני הזוג מההטבות או הפטור של מיסוי מקרקעין. אם מתקיימים שני תנאים מצטברים:
התנאי הראשון להפרדת רכוש: בין הצדדים קיים הסכם ממון לגבי זוג נשואים, או קיים הסכם חיים משותפים בין ידועים בציבור. וההסכם המצביע על הפרדה רכושית.
התנאי השני להפרדת רכוש: בני הזוג מקיימים את ההסכם ומפגינים הפרדה רכושית ולא רק למראית עין. על בני הזוג למלא את שני התנאים המצטברים, כדי לעמוד בהגדרה של הפרדה רכושית.
סעיף 9(ג1ג)(4)(ג) לחוק מיסוי מקרקעין קובע "כלל היחידה המשפחתית" במיסוי מקרקעין. נכס ייחשב בבעלות משותפת של בני הזוג, גם אם הוא רשום על שם אחד מהם. כלומר, אדם שהיה זכאי להקלות במס לפני הקשר הזוגי, עשוי לא להיות זכאי להן לאחריו. ההקלות במס הן: מס רכישה לרוכש דירה או הקלות במס שבח למוכר דירה. נכס יכול להיחשב כנפרד אם יש הסכם ממון תקף המבטא הפרדה רכושית לגבי אותו נכס. ההפרדה הרכושית תתקיים גם אם קיים שיתוף כלכלי אחר בין בני הזוג. ואפילו אם הם גרים יחד בנכס מבלי שהבן הזוג השני משלם שכר דירה.
תיאור העובדות ופסק הדין בהליך ע"א 4298/18 מנהל מיסוי מקרקעין ת"א נ' רועי בלנק. ועדת הערר קבעה בשני מקרים שבני הזוג נחשבים ל"מוכרים נפרדים". ולכן כל אחד זכאי להקלות במס שבח:
רשות המסים ערערה. וטענה שהזוגות לא מקיימים הפרדה רכושית נדרשת, כדי להיחשב כמוכרים נפרדים. בית המשפט העליון קבע ש"ההפרדה רכושית" לצורכי מיסוי מקרקעין יכולה להתקיים גם כאשר בני הזוג מתנהלים כתא משפחתי בכל ההיבטים, חוץ מהמקרקעין. כך, אם בני זוג גרים בדירה של אחד מהם מבלי שהשני משלם שכר דירה. ההפרדה רכושית נחשבת תקפה לצורך הדירה במיסוי מקרקעין. עם זאת, גם אם בן הזוג שאינו בעל הדירה משתתף בהוצאות שיפוץ, זה לא בהכרח מבטל את ההפרדה הרכושית.
כדי שבני זוג, יוכרזו כמוכרים נפרדים לצורכי מיסוי (גם אם לאחד מהם יש נכס מקרקעין). יש לעמוד בשני התנאים:
חשוב לדעת!
גם כאשר בני הזוג מקיימים הפרדה רכושית בנוגע למקרקעין, רשות המסים עדיין עשויה לראות בהם כמוכר אחד, בהתאם לנסיבות הספציפיות ולפסיקות קודמות. כל מקרה בוחנים לפי הנסיבות. שיתוף כלכלי ומגורים משותפים בדירה לא שוללים הפרדה רכושית לצורך הקלות במיסוי מקרקעין. מומלץ לבני זוג המעוניינים בהפרדה רכושית לערוך הסכם ממון או ידועים בציבור, אם אינם נשואים. ולאשר את הסכם הממון. וכן ליישם את הקבוע בהסכם הממון. כלומר, הסכם הממון אינו הסכם למראית עין ומתקיימת הפרדה רכושית אמיתית. בכך כל אחד מבני הזוג ירוויח, הטבות המס בעניין מס רכישה ומס שבח.
כדי שלהסכם ממון טרום נישואין יהיה תוקף משפטי, יש צורך באישור משפטי בנוסף לחתימת הצדדים. אישור הסכם ממון לפני החתונה הוא דרישה מהותית לפי חוק יחסי ממון, התשל”ג-1973. הסכמי ממון לפני הנישואין, ניתן לקבל את האישור באחת מהדרכים הבאות:
עורך דין נוטריון בראשון לציון, דיני משפחה, הוא בעל המקצוע לעריכת הסכם הפרדת רכוש. ולעריכת הסכם ממון. ההפרדה הרכושית היא לגבי רכוש קיים ורכוש עתידי בעל ערך כספי.
מעוניינים בהפרדה רכושית? פנו לעו"ד ונוטריון מירית עטיה להסדרת היחסים ולעריכת הסכם ממון.
עורך דין לענייני משפחה מירית עטיה מתמחה בייצוג בדיני משפחה משנת 2007,
הייעוץ והיצוג מלווה על ידה באופן אישי
לקבלת ייעוץ צרו קשר 077-5118115 או השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם
השתמשנו בשירותיה של מירית לחתימה נוטוריונית. מירית אמינה, מקצועית, סבלנית ונעימה, הסבירה בשפה פשוטה את מהות החתימה וההסכם, ענתה לשאלות בסבלנות. מפאת מעט זמן הבינה את פנייתנו הדחופה ותיאמה איתנו פגישה במהירות. אנו מודים מכל הלב על הטיפול המסור!Daria Alas2024-08-18 ממליץ בחום רב על עו"ד מירית עטיה שטיינברג! רמה אחרת של מקצועיות, אנושיות ויחס אישי לאורך כל הדרך. מירית טיפלה בנו במהירות ועזרה לנו עם כל הנושאים. אישיות חמה, מדוייקת ונותנת את כל כולה. תודה מאוד ושוב ממליץ בחום רב!Michael Parkadze2024-08-09 פנינו לעורכת דין מירית עטיה לצורך שירות משפטי, והחוויה הייתה מצוינת. עו"ד מירית הייתה זמינה מיידית וקיבלה אותנו במהירות, מה שהראה את המחויבות שלה ללקוחותיה. היא הפגינה מקצועיות רבה ואמינות גבוהה בתהליך, והגנה עלינו בצורה מיטבית. אנחנו סופר מרוצים מהמענה שקיבלנו וממליצים בחום לפנות אליה בכל עניין משפטי או רכישת נדל"ן.Ofir Pizanti2024-08-07 ביקשנו שירות מעורכת דין מירית עטיה ונהנינו מהתהליך בצורה יוצאת דופן. עו"ד מירית הייתה זמינה וקיבלה אותנו במהירות, מה שגרם לנו להרגיש שהעניין שלנו חשוב לה. היא הפגינה מקצועיות רבה ואמינות ברמה גבוהה לאורך כל הדרך. והגנה על האינטרסים שלנו. אנחנו סופר מרוצים וממליצים בחום לפנות אליה בכל עניין משפטי או רכישת נדל"ןאוריאן כספי2024-08-07 מירית היא נוטריונית ועורכת דין נדל״ן מהשורה הראשונה , מעבר למקצועיות שלה, היא קודם כל אישיות מקסימה, סבלנית ושירותית. כבעלים של חברת ייעוץ אני מפנה אליה לקוחות בשוטף והם חוזרים מרוצים פעם אחר פעם. המכנה המשותף למה שלקוחות מספרים לי עליה זה שהיא חדה, יורדת לפרטים, לא מוותרת ומשיגה את המטרות שלהם. כמו כן היא דואגת תמיד שטובת הלקוחות יהיו בעדיפות העליונה תוך שמירה על האינטרסים שלהם בראש ובראשונה. ממליץ בחום על מיריתAvihai Mulla2024-07-23 מקצועית ללא פשרות, יעילה ומדוייקת. מומלצת בחוםPnina Dayan2024-07-21 מומלצת בחום!!יסמין נווה2024-07-20 אני ממליצה בחום על עו"ד מירית. אני מרוצה מאוד מהשירות שקיבלתי ממנה בעסקת רכישת דירה. עו"ד מירית אמינה ומקצועית, והייתה מסורה וקשובה לצרכים שלי לאורך כל התהליך. היא טיפלה בכל הנושאים בדיוק ובמהירות, והביאה לי תוצאה מוצלחת. ברכישת דירה או מכירת דירה ממליצה לפנות אליה. תודה מירית על הכל 🙏 רוביRuby Elkayam2024-07-20 עורכת דין מצוינת שתהפוך את העולם בשביל הלקוח!יוליה קרביץ2024-07-20 ממליצה בחום על עו"ד מירית עטייה שטיינברג. טיפול מקצועי מאוד, ללא עיכובים, כולל ידע מקיף בכל התחומים הנדרשים וסיום מהיר של הטיפול בענייננו.ורדי ולד2024-07-20ביקורות